Вернуть часть средств, затраченных на уплату взносов в рамках договора страхования, можно при одновременном соблюдении ряда условий. Право на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц имеют граждане, заключившие договор со страховой компанией на срок не менее пяти лет и оплатившие страховку не более трех лет назад. Кроме того, застрахованным лицом должен являться сам налогоплательщик, его супруг или супруга, родители или усыновители, дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой).
Вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде взносов по договору добровольного страхования жизни предоставляется при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором была произведена оплата.
Декларацию по платежам до 2024 года необходимо подать в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов:
– договора со страховой компанией (страхового полиса);
– платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
– документов, подтверждающих степень родства, если оплата производилась за иное лицо.
С 2024 для подтверждения права на налоговый вычет в общем случае потребуется справка об уплате страховых взносов, выданная страховой организацией КНД 1151159.
«Некоторым гражданам удобно получить вычет в течение года, в котором производилась оплата по договору. С 2024 года он может быть предоставлен налоговым органом в упрощенном порядке, – подчеркивает заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марина Буравова. – Следует иметь в виду, что вычет предоставляется в размере фактически понесенных затрат, но за все виды социальных вычетов в совокупности, включая, к примеру, расходы за лечение и обучение за этот налоговый период, и не более 150 тысяч рублей».
