– Татьяна Анатольевна, каким был завершающийся налоговый год в Смоленской области? Изменилось ли количество поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2024 года?
– Конечно, говорить о завершении года пока рановато, но промежуточные результаты есть, и они помогают нам видеть тенденции и перспективы. По итогам работы за 8 месяцев 2025 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило свыше 93 млрд рублей. К аналогичному периоду 2024 года мы фиксируем рост на 8%. Почти половину указанной суммы получил консолидированный бюджет Смоленской области: 37 млрд рублей – областной бюджет, почти 9 млрд рублей – бюджет муниципальных образований. Рост составляет 6,3% и 18,1% соответственно.
В качестве основных доходообразующих источников отмечу НДС – 43,5%, налог на доходы физических лиц – 24,7 %, налог на прибыль организаций – 18,8%.
– За последние годы отмечается повышение налоговой сознательности граждан. Можно ли сказать то же самое про смолян? Какие меры в отношении неплательщиков чаще всего применялись в этом году?
– Сознательность гражданина заключается в том, чтобы понимать, что он не просто часть общества, а человек, принимающий участие в жизни страны, отвечающий за все в ней происходящее. Своевременная уплата налогов – одна из форм проявления такой сознательности.
Как налоги меняют настоящее и будущее, мы рассказываем из года в год детям на уроках повышения налоговой грамотности, прививая менталитет дисциплинированного налогоплательщика. Для удобства их родителей – сегодняшних налогоплательщиков – мы совершенствуем технологии, чтобы исполнение обязанности по уплате налогов не вызывало трудностей и не требовало временных затрат.
Эффективное применение мер по взысканию задолженности растет, и это также приводит к увеличению заинтересованности плательщиков налогов в том, чтобы не только погасить накопленный долг, но и не допустить его образования в дальнейшем во избежание пеней, ареста имущества, ограничения права на выезд за пределы Российской Федерации, запрета на регистрационные действия.
На протяжении ряда лет нам удается сохранить тенденцию снижения должников среди физических лиц. Только за 8 месяцев 2025 года их количество сократилось на 21,3%. Если посмотреть на имущественные налоги граждан, то статистика фиксирует снижение на 38%. Это результат и информационно-разъяснительной работы, и роста гражданской сознательности, и совершенствования профессионального инструментария сотрудника службы.
Если говорить о мерах взыскания долга, механизм их применения строго регламентирован Налоговым кодексом. Каждая применяется при определенных условиях и в срок, установленный законодательно. Например, если не направлено требование об уплате налогов, то и заявление в суд на взыскание задолженности не уйдет, без судебного акта налоговый орган не сможет предъявить задолженность к расчетному счету должника или направить на взыскание в службу судебных приставов. Поэтому только последовательное принятие полного комплекса мер позволит взыскать задолженность и обеспечить поступление налоговых платежей в бюджет.
– Каков итоговый прогноз на 2025 год, и сильно ли он будет различаться с нынешними показателями?
– Тенденция роста по итогам года, по нашим прогнозам, сохранится. По предварительной оценке в консолидированный бюджет Российской Федерации поступит свыше 140 млрд рублей, что на 8,2% выше поступлений 2024 года. Но это, подчеркну, только прогнозы.
– В Смоленской области постоянно открываются новые предприятия. Чувствуется ли повышение налоговых сборов с бизнеса?
– С января по август 2025 года поступления в консолидированный бюджет Российской Федерации от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составили 89 млрд рублей, что на 5, 4 млрд рублей больше, чем в аналогичном периоде 2024 года.
– В 2026 году планируется внесение новых поправок в Налоговый кодекс. Какие из них наиболее важны, по вашему мнению?
– На мой взгляд, важными изменениями, вступающими в силу с нового года, являются семейная налоговая выплата работающим родителям с двумя и более детьми, а также значительное увеличение лимита необлагаемой налогами и страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи работникам в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки над ребенком. Это означает, что работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов, смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают им по ставке 6%. Матпомощь до 1 млн рублей работодатели включат во внереализационные расходы при обложении прибыли, помогая своим работникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. Сейчас лимит необлагаемых сумм – 50 тысяч рублей. Согласитесь, что это большая разница.
– Одна из важных поправок, готовящихся в 2026 году, – невозможность пополнить чужой единый налоговый счет, если третье лицо не имеет налоговой задолженности. Чем обусловлено введение меры, и какие теневые схемы могли быть задействованы тут?
– Если денежные средства, поступившие от третьих лиц на ЕНС превышают совокупную обязанность налогоплательщика, то создаются искусственные условия для применения положений статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть возврата указанной суммы в качестве излишне уплаченного налога. При этом денежные средства, перечисляемые в качестве ЕНП, имеют целевой характер. Они предназначены для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, то есть для погашения отрицательного сальдо ЕНС или предстоящих начислений налогоплательщика. Следовательно, движение денежных средств на ЕНС должно соотноситься с величиной налоговых обязательств налогоплательщика. Единый налоговый счет налогоплательщика не предполагает произвольное перечисление на него денежных средств не в качестве единого налогового платежа. Налоговые органы не осуществляют функции кредитных организаций по приему и переводу денежных средств по поручениям юридических и физических лиц.
– Сегодня УФНС – это цифровизация: уплата налогов становится все более удобной для граждан. Как в Смоленской области показывают себя цифровые инструменты? Что планируется внедрить в ближайшем будущем, и планируется ли внедрение ИИ? Как в Смоленской области показывают себя цифровые инструменты?
– Цифровая трансформация налоговой службы изменила подход к администрированию налогов в целом. Я уже говорила, что многое делается для того, чтобы исполнять обязанности налогоплательщика можно было в несколько кликов. Более 70 онлайн-сервисов сегодня размещено на сайте ФНС России. Они позволяют решить множество вопросов онлайн: заполнение и отправка деклараций, оплата налогов, получение консультаций, формирование заявлений на льготу, возврат налогов. Кроме того, электронную подпись от Удостоверяющего центра ФНС России сегодня можно использовать на любых электронных площадках и сервисах, а также для представления отчётности и ведения электронного документооборота.
Сам налоговый контроль становится автоматизированным. То, что раньше выявлялось через выездные проверки, становится прозрачным благодаря цифровому мониторингу. Благодаря АИС «Налог-3» инспекторы видят движение средств и товаров в реальном времени. Банковские транзакции, онлайн-чеки, сведения с маркетплейсов автоматически агрегируются и анализируются. Скажу, резюмируя, что цифровизация позволяет налоговым органам эффективно управлять процессом сбора налогов, проводить контрольные мероприятия в проактивном режиме, повышать точность выявления нарушений.
Что касается искусственного интеллекта, он уже активно используется в деятельности налоговых органов для автоматизации процессов, анализа данных и прогнозирования рисков. Отмечу лишь некоторые направления.
Это, во-первых, проверка деклараций — алгоритм изучает документы, выявляет несоответствия и потенциальные ошибки. Во-вторых, прогнозирование налоговых рисков. В-третьих, анализ налоговых поступлений — ИИ создаёт прогнозы на основе сложившихся данных. И в решении других задач уже может помогать сегодня искусственный интеллект.
– Вы работаете в налоговых органах почти с их основания. Что стало однозначно лучше? Какие практики из 90-ых хотелось бы вернуть, а о каких забыть?
– За 35 лет служба превратилась в одну из самых прогрессивных в мире. Изменилось многое, в том числе само законодательство. Инспектор сегодня имеет самый современный инструментарий для своей работы. Уникальная цифровая система онлайн – сервисов и мобильных приложений значительно упростили жизнь и плательщикам налогов. Если спросить их, хотели бы они вернуться к длинным очередям в инспекциях, бумажному документообороту и счётам, наверное, мы получили бы однозначный ответ. Время идет, общество в целом, бизнес меняются. Вообще для многих, особенно молодых людей, Управление сегодня находится не по почтовому адресу, а в личном кабинете на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Налоговая служба не должна отставать, в том числе с точки зрения информационных технологий, уровня профессиональных знаний, потому что играет очень важную роль в развитии страны.
Возвращать устаревшие практики смысла нет. Но ностальгия есть. По тем временам, когда на отдел один компьютер, из-за вороха бумаг едва видны макушки коллег, потому что там, в неприспособленных, порой, для посетителей кабинетах, формировалась команда, с которой мы начинали свой нелегкий путь. Были и трудности, и досадные поражения, но были и общие победы. Всем своим коллегам я сегодня безмерно благодарна за чисто человеческую поддержку, веру в меня, знания и опыт. С уверенностью скажу, что работа в налоговой службе дает большие возможности для развития профессиональных навыков, но и серьезно испытывает человека на прочность, не давая расслабиться. Сжатые сроки, отчеты, контроли – наши будни, но есть и удовлетворение от результатов труда, особенно, если работа сделана хорошо, а задачи решались непросто.
– У вас богатый опыт и высокий профессионализм. Наверняка, на посту бывают экстремальные ситуации. Можете дать совет, как лучше всего с ними справиться?
– Не паниковать. Сложная задача не кажется столь драматичной, если в ней видишь не только катастрофу, а понимаешь причинно-следственные связи, следуешь букве закона, грамотно определяешь путь. Знания, психологическая подготовка, опыт помогают в любой профессии.
– Вы делаете завидную карьеру. Серьезные молодые люди присматриваются к чиновникам вашего ранга как к примеру для подражания. Что бы вы посоветовали юным гражданам, желающим добиться высот в жизни? На какие школьные предметы следует обратить повышенное внимание?
– Что касается школьных предметов, то мне всегда нравились больше точные науки, но у каждого свой путь, поэтому совет один – не лениться. Нет ничего, что не стоит нашего внимания. Есть одна проблема – нехватка времени. Компенсировать ее может отчасти хороший учитель, коротким путем проводящий к новым знаниям. С пониманием этого региональная налоговая служба ежегодно организует серию уроков налоговой грамотности в областном центре и в районах, чтобы простым языком рассказать о налогообложении, правах и обязанностях налогоплательщиков. И эти занятия тоже очень важны для формирования человека и гражданина. Надеемся быть полезными, чтобы менталитет дисциплинированного плательщика налогов и ответственного гражданина укреплялся в обществе.
– Управлять областным отделением ФНС – непростая работа, требующая большой самоотдачи и внушительной работоспособности. Какой досуг помогает вам справляться с нагрузками?
– Лучший способ расслабиться, как известно, сменить род деятельности. Если днем был мозговой штурм, вечером, к примеру, напрягаем мышцы. В этом году наша команда Управления, в которую вошли мои заместители, принимает участие в проекте ФНС России «Будь здоров!». Его любят налоговики по всей России. Ежегодно ставят для себя новые цели и на велосипедах, лыжах, бегом, пешком преодолевают дистанции, делясь с коллегами фотографиями, положительными эмоциями, историями о преодолении. Это заряжает, снимает усталость, увеличивает порог выносливости. А еще темп движения, говорят, влияет на темп мыслей. Плюс свежий воздух. Что может быть лучше?
