Самозанятость в 2023 году: преимущества и подводные камни. Пенсии, социальные гарантии, возможности
Материал подготовлен на основе выступления исполнительного директора Смоленского регионального отделения ОПОРЫ РОССИИ Дмитрия Климова в центре “Мой бизнес” 21 октября 2022 года в рамках семинара «Самозанятость: инструкция по применению. Самопрезентация и навыки копирайтинга».
Самозанятость – особый налоговый режим, который в качестве эксперимента ввели в 2019 году. Его официальное название – «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Самозанятыми могут стать все россияне без ограничений, а также некоторые из жителей иностранных государств, например, Белоруссии. Армении, Казахстана и Киргизии. Начиная с 1 августа 2022 года данный список дополнили граждане Украины, Донецкой и Луганской народных республик. Так как это экспериментальный налог, закон не бессрочный, а действует до 2028 года. За 10 лет власти проверят эффективность налогового режима.
Перейдем к непосредственным критериям данного режима. Самозанятый должен зарабатывать не более 2,4 миллионов рублей в год, работать самостоятельно без каких-либо наемных сотрудников и заниматься разрешенным для самозанятости видом деятельности. Разрешенная деятельность перечислена в законе, который был издан в 2018 году. В нее входят IT-профессии, ремонт и помощь по дому, информационные услуги и маркетинг, творческие виды деятельности и ряд других. Отдельный самозанятый имеет право на совмещение сразу нескольких видов деятельности разного плана. Проблема совмещения является частым вопросом для самозанятых. К примеру, человек занимается основной работой: трудится в офисе или где-то еще. У него остаются свободное время и силы, которые можно посвятить хобби, к примеру, шитью, а готовые изделия он хочет продавать.
Однако, здесь кроется подводный камень. Некоторые работодатели предлагают своим работникам сотрудничать не в рамках трудового договора, а в режиме самозанятости, что позволит им экономить на пенсионных и страховых взносах. Однако это противоречит закону, согласно которому самозанятые не могут сотрудничать со своим бывшим работодателем в течение двух лет после официального увольнения. Другая проблема – настороженность банков, которые признают доход самозанятых легальным, но отмечают его нестабильность. Это может служить причиной отказа выдачи кредитов.
Многих волнует вопрос: можно ли, имея основную работу, стать самозанятым? Можно, но только в рамках закона.
Закон разрешает заниматься широким кругом деятельности. Проще перечислить то, что запрещено. Так нельзя продавать товары, подлежащие акцизной маркировке. Это сигареты и алкоголь, полезные ископаемые вроде угля и железной руды, а также некоторые другие категории. Кроме того, нельзя заниматься перепродажей и посредничеством. К примеру, выкупать оптом большие партии игрушек и реализовывать их в розницу как самозанятый. Продажа разрешена только для вещей, изготовленных собственноручно.
Кроме того, самозанятые не могут работать курьерами при некоторых условиях. В том случае, если курьер принимает деньги непосредственно у продавца, самозанятость недопустима. Также не так давно добавили поправки, что самозанятыми не могут быть юристконсультанты и нотариусы, принимающие в частном порядке.
Также важно, чтобы вы жили в том же регионе, где работаете. Во-первых, ваши налоги отчисляются в бюджет вашего субъекта РФ. Кроме того, вам в любом случае необходима регистрация, чтобы было легко найти вас в случае чего.
Кроме того, смоленский центр “Мой Бизнес” может предложить поддержку только тем самозанятым, кто зарегистрирован в Смоленской области. Если вы живете тут, но регистрация у вас в Москве или Мурманске, мы не сможем оказывать вам бесплатные услуги. Аналогично действуют центры “Мой бизнес” в других регионах.
Что касается агентских договоров, они тоже запрещены. Нельзя оказывать услуги агентов, комиссионеров и другие подобного плана. Самозанятый позиционируется как продавец своего товара или своей услуги, а агент – это посредник, что не попадает под данное утверждение.
В плане запрещенной деятельности режим самозанятости может иметь неочевидные подводные камни. Приведем пример с врачами: в законе не прописаны конкретные профессии, представителям которых запрещено регистрироваться в данном режиме, и теоретически доктор может зарегистрироваться как самозанятый. Однако, для осуществления приема ему необходима лицензия, которую самозанятому не получить: ее выдают либо ИП, либо в рамках организации. Поэтому здесь нужно применить маневр обхода: сначала зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, а потом перейти на режим НПД.
Для этого ему нужно зарегистрироваться как самозанятый и в течение месяца подать заявление об отказе от специальных режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)), если они у них есть.
Что входит в налог самозанятых? Во-первых, это возможность выхода из “серой зоны” и легализация своего положения.
Это важно потому, что вам не придется бояться, что налоговые службы заинтересуются вашими доходами и решат их проверить. Кроме того, можно без опаски давать рекламу и получить справку о доходах от ФНС для оформления ипотеки или визы. Нужно только скачать приложение и провести несложную регистрацию.
Главное здесь – отсутствие принуждения. Если вы хотите – регистрируйтесь и платите. На нет и суда нет. Если вы оказали услугу физлицу в частном порядке, например, разово окрасили волосы соседке, а она заплатила вам, вы можете не декларировать это как налог. Но если вы получаете деньги за окрашивание регулярно, к вашему доходу начинают присматриваться. Говорят, внимание привлекает заработок от ста тысяч и выше. Вы либо должны платить НДФЛ, либо регистрироваться как самозанятый.
Помимо этого, самозанятые не обязаны вести бухгалтерию и контролировать доходы и расходы. Единственное, что от них требуется – оформить чек в приложении и отправить его клиенту. Налоговые ставки составляют от 4% до 6%, а после вычета уменьшаются до 3% и 4% соответственно, что делает налог на деятельность самозанятого самым низким в России. Тем более, что каждый самозанятый при регистрации получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который используется для снижения процентной ставки. А часть уплаченного налога (37%) идет на медицинское страхование. Другими словами, самозанятый имеет право бесплатно получать медицинскую помощь по полису ОМС.
Какие преимущества у вас есть как у самозанятого? Данный режим дает возможность официально получать судсидии и льготные кредиты. Например, Фонд поддержки предпринимательства выдает льготные кредиты на 200 000 рублей для предпринимателей со ставкой 4% годовых. Максимальный срок такого кредита – 4 года, но его мало просто взять. Нужно обосновать, на что вы потратите эти деньги, а потом принести доказательство того, что вы потратили их по назначению. Фонд находится в Смоленске на улице Энгельса, дом 23.
Смоленский центр “Мой Бизнес” сотрудничает с Фондом. Если самозанятый берет в Фонде льготный займ, центр автоматически оказывает ему поддержку. Речь идет либо о поручительстве. либо залоге. Им может быть, например, автомобиль. В прошлом году были предприниматели, которые брали займ на аренду помещения. Так одна девушка хотела открыть агентство юридических услуг. На сумму займа она сняла помещение и организовала рабочее место.
Однако у этого налогового режима есть и минусы. Например, невозможность найма дополнительных сотрудников, отсутствие социальных гарантий и трудового стажа, а также максимальный порог для заработка в этом статусе. Учитывая, что порог – 2 400 000 в год, в месяц в статусе самозанятого вы можете зарабатывать до 200 000 в месяц. Но отметим, что вопросы с социальными гарантиями и пенсиями решаются.
Один из важных вопросов здесь – страхование самозанятых. До этого года застраховаться могли только те из них, у кого был статус ИП. Но с 2022 года разработана система социального страхования самозанятых. И если раньше человек с таким статусом не мог вносить взносы в Фонд социального страхования, с 2023 года начинает действовать данная система, и теперь самозанятые смогут застраховаться на добровольной основе. Вносить взносы можно уже сейчас, как и подать заявление. Разовый взнос независимо от вашего дохода – 15 000 рублей в год. Пусть даже ваш доход приблизился к верхней планке в 2 400 000 рублей, это не повлияет на размер выплаты.
Объясним, для чего самозанятым нужно страхование. Допустим, вы заключили договор на оказание услуг с физическим или юридическим лицом. Сроки регламентированы. И вдруг вы начинаете болеть. Вследствие этого нельзя выполнить условия вовремя, и вы неминуемо потеряете в деньгах. При наличии страховки Фонд социального страхования возместит вам убытки в размере от 13 000 до 22 000 рублей в первый год и от 19 000 до 32 000 рублей во второй год. Здесь возникает проблема: довольно сложно определить границы болезни самозанятого, и пока неизвестно, как именно это будут делать.
Приведем пример. Так вы, находясь в статусе самозанятого, заразились простудой. Ваша работа – из дома, и вы чувствуете в себе достаточно сил, чтобы сесть за компьютер. Следовательно, в деньгах вы не теряете, так как выполняете все условия договора. Однако, вам все равно выплачивают страховые деньги, которые уже не очень-то и нужны. Но, скорее всего, данную проблему решат в скором времени на практике. Отдельная тема – декрет. Вам гарантирована минимальная страховая сумма, которую вы будете получать.
Теперь поговорим по поводу пенсий. Являясь самозанятым, вы можете получать пенсионные выплаты, как и работающие граждане. Для этого нужно подать заявку в Пенсионный Фонд и отчислять туда определенную сумму. Вследствие этого, отойдя от дел, вы будете получать не социальное пособие в связи со старостью, которое составляет 6 225 рублей, а полноценную пенсию, которая будет зависеть от вашего стажа и ваших взносов. Таким образом выходит, что без данных взносов у вас не будут копиться баллы и трудовой стаж. Но если совмещать самозанятость с основной работой и не подавать заявку в ПФР, взносы будет делать работодатель, и ваш стаж не пропадет.
Сумма взноса в Пенсионный фонд за год – 34 445 рублей, как и для работающих. Но есть тонкий момент: говорят, что выигрывают здесь те, кто зарабатывает менее 800 000 рублей в год. Если у вас доход больше, то это невыгодно, так как после этой границы пенсия несоизмерима взносам. Кроме того, ИП может указать данную сумму как свой доход после вычета расходов, а у самозанятого вообще нет такого понятия, как расходы. Есть чек за выполненную работу, а все расходы он выплачивает как бы из своих личных денег. Поэтому, если ваш доход больше этой границы, выгоднее будет открыть ИП и вести полноценную бухгалтерию.
При этом, самозанятым стало удобным и то, что сервис “Мой налог” появился в программе каждого банка. Теперь необязательно скачивать отдельную программу, ведь можно использовать все его функции в приложении того банка, которым вы пользуетесь. Однако, приложение, которое разрабатывала сама налоговая служба, гораздо удобнее, к примеру, только в нем доступна функция формирования счета без выбивания чека.
Также поговорим по поводу франшизы. До недавнего момента ее могли регистрировать только ИП и ООО. Сейчас ее могут регистрировать все граждане, включая самозанятых. Достаточно обратиться в “Роспатент”. Однако, такая возможность появится только в 2023 году. Отметим, что “Мой бизнес” оказывает полноценную поддержку по этому поводу. Товарный знак регистрируется минимум полгода.
Таким образом, режим самозанятого нынче активно прорабатывается. Он дает гражданам возможность легализовать доход вне официальной работы и не остаться без социальных гарантий.
