24 июня 2022 года в 10-00 состоялась пресс-конференция на тему «Уплата налогов и меры по взысканию задолженности». На наши вопросы ответили сотрудники УФНС России по Смоленской области: заместитель руководителя УФНС России по Смоленской области Сергей Михайлович Васильев, начальник контрольного отдела Светлана Александровна Щедрова и начальник отдела урегулирования задолженности Юлия Михайловна Михальченкова.

В ходе конференции были затронуты вопросы взыскания задолженности с физических лиц и кассовой дисциплины. Также сотрудники УФНС России по Смоленской области рассказали подробнее о Едином налоговом счете, который скоро появится в России.

Доклад 1. Меры по взысканию задолженности, применяемые при взыскании имущественных налогов (Ю. М. Михальченкова)

Добрый день!

1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественного и транспортного налогов, налога на имущество. Переходя на цифры, скажу, что от всех налогоплательщиков Смоленской области в бюджет поступила сумма в размере 1 359 000 000 рублей. 62% от нее уплачено добровольно. Это 840 000 000 рублей. В результате недобросовестного отношения налогоплательщиков – физических лиц к исполнению своей налоговой обязанности за декабрь 2021 года образовалась задолженность в сумме 263 миллиона руб. (за 2020 год), и всего по состоянию на 01.01.2022 сумма задолженности физических лиц по имущественным налогам  составила 777 миллионов рублей.

Так как неоплаченные после 1 декабря суммы признаются долгом, они подлежат взысканию в принудительном порядке. Из всей суммы поступлений по итогам 21 года 27% было взыскано таким образом.

Если остановиться на структуре долга и должниках, то самые большие задолженности образуются при уплате транспортного налога. Это 67%, т.е. порядка 552 000 000 рублей. 134 миллиона рублей – долг по земельному налогу, а порядка 121 миллиона рублей – налог на имущество физических лиц.

Благодаря планомерной работе налоговых органов по итогам 2021 года нам удалось снизить объемы задолженности более чем на 3%. В денежном эквиваленте это около 32 000 000 рублей. В текущем году мы продолжаем применять меры принудительного взыскания, и за первые пять месяцев нам удалось снизить задолженность на 20%, а это порядка 150 000 000 рублей.

Теперь хотелось бы подробно остановиться на процедуре взыскания, применяемой к физическим лицам

. Она несколько иная, чем та, которую мы применяем к предпринимателям, и выстроена в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Первая мера, которую мы применяем к должнику – это требование об уплате. Это документ, содержащий сумму долга, а также сумму пени, которая начисляется на время просрочки, и крайний срок уплаты, до которого долги надо погасить. Требование об уплате направляется как в бумажном виде по почте, так и в электронной форме.

Если требование было проигнорировано, то налоговый орган использует следующий метод воздействия. Он обращается в суд за приказом для взыскания в принудительном порядке за счет имущества. Отметим, что данная мера применяется, если задолженность физического лица превышает 10 000 рублей. Такое заявление подается в течение полугода после срока, указанного в требовании об уплате.

После санкционирования принудительного взыскания судом налоговые органы работают с ним по трем направлениям. Если сумма задолженности  менее 100 000 рублей, а неплательщик трудоустроен, то мы можем направить требование его работодателю. Он будет постепенно удерживать из зарплаты сумму налога. Также мы работаем с кредитными организациями. Если у физлица есть счета в данных учреждениях, сумму долга могут покрыть из них.

Если озвученные меры не привели к взысканию долга, мы подключаем приставов. Налоговые органы отправляют судебный приказ в УФССП, а там уже действуют на основании закона РФ “Об исполнительном производстве”. Они также могут применять соответствующие механизмы взыскания и ограничительные меры. Это блокировка счета, арест имущества, а также запрет на выезд за пределы России при превышении долгами суммы в 30 000 рублей.

 

Следует отметить, что помимо взыскания задолженностей судебные приставы взыскивают исполнительский сбор. Он составляет 7% для физических лиц, но не может быть ниже 1000 рублей.

 

И снова вернемся к цифрам. В декабре после истечения сроков уплаты имущественных налогов за 2020 год мы направили более 81 000 требований на общую сумму 398 000 000 рублей. В этом году мы продолжили данную работу и уже направили более 23 000 требований на общую сумму около 8 000 000 рублей.

По неуплаченным требованиям в судебные органы направлено 14 тысяч заявлений о выдаче судебных приказов на сумму 167 миллионов руб. После направления заявлений о взыскании задолженности в суды налогоплательщиками погашено 27 миллионов руб., после вступления в силу судебных актов – ещё 11 миллионов рублей.

Также дала результаты совместная работа с приставами. В этом году с помощью УФССП погасили около 32 000 000 рублей задолженности.

В завершение хотелось бы напомнить, что мы готовимся к кампании по уплате имущественных налогов за 2021 год. Крайний срок наступит 1 декабря 2022 года. В июле мы ожидаем массовую печать налоговых уведомлений. Их будут рассылать  централизованно в сентябре. Пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получат уведомления в электронном виде в личный кабинет, остальные – по почте. Хочу напомнить гражданам о необходимости добросовестной уплаты налогов до 1 декабря. Это нужно во избежание дальнейшего начисления пени и применения к должникам озвученных выше мер взыскания.

Почему, на ваш взгляд, смоляне с прохладцей относятся к уплате налогов?

Юлия Михальченкова:

Мы ежедневно делаем анализ обращений налогоплательщиков, которые позволяют нам понять причины. Часты случаи, когда гражданин не получает налоговое уведомление  (не заходит в личный кабинет или не проживает по адресу прописки или регистрации). Следовательно, уведомление прочитать он не может. Кто-то привык платить после того, как информация появится на сайте “Госуслуги”. Отметим, что на этом ресурсе данные по налогам отражаются только в случае просрочки и долга (после истечения срока уплаты 1 декабря). Отмечу, что в настоящее время у граждан одна точка входа на порталы федеральных ведомств и “Госуслуги”, поэтому вы можете использовать те же данные, что и для входа на этот сайт.

Существуют ли льготы и поблажки отдельным физическим лицам, вроде многодетных семей, а также разным юридическим лицам, например, самозанятым?

Сергей Васильев:

Во-первых, если у физического либо юридического лица имеется льгота, налог не начисляется. Таким образом, задолженности не может быть в принципе. Что касается самих льгот, то льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливают муниципальные образования. Льготы по транспортному налогу – прерогатива области. Например, в Смоленской области от уплаты транспортного налога освобождается один из членов семьи, являющейся многодетной в соответствии с областным законом от 1 декабря 2004 года N 84-з “О мерах социальной поддержки многодетных семей на территории Смоленской области”, в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Но в целом категорий льготников по транспортному налогу меньше, чем, к примеру, по налогу на имущество физических лиц.

Сейчас многие люди оказывают друг другу единичные и постоянные услуги за деньги, не отмечаясь при этом нигде. Есть ли механизмы отслеживания и рычаги влияния на них?

Сергей Васильев:

Начнем с того, что у нас есть налоговый режим для самозанятых. В настоящий момент в Смоленской области их около 15 000. Он крайне прост и позволяет не вести какую-то отчетность. При оказании услуги нужно сформировать чек и заплатить налог в следующем месяце. Если же у нас есть информация о том, что кто-то оказывает услуги “из тени”, то мы просим его предоставить годовую декларацию о доходах. Например, мы разослали уведомления лицам, которым необходимо подавать декларацию, во время декларационной кампании этого года. Кроме того, в случае регулярного получения дохода налоговые органы предлагают такому человеку стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым.

Как быстро оплатить задолженность?

Юлия Михальченкова:

Долги можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России и на сайте “Госуслуги”. Там можно совершенно просто перейти в личный кабинет кредитной организации для онлайн-оплаты. Кстати, рекомендуем пользоваться нашими официальными сервисами. Они позволяют сформировать документ, перейти на страницу кредитной организации, а также получить уникальный идентификатор начисления для оплаты.

Доклад 2. Вопросы кассовой дисциплины (С. А. Щедрова)

Внедрение онлайн-касс – одна из основных реформ, проводимых ФНС России в последние годы.

Основной целью данного проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов, учет их выручки и защита прав покупателей. Вместе с кассовым чеком покупатель получает и документ, подтверждающий приобретение товара или услуги у конкретного продавца.

В прошлом году завершены все четыре этапа перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.

К настоящему времени почти все организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, а также в безналичном порядке, обязаны применять контрольно-кассовую технику, за исключением ряда случаев, установленных законодательством.

Например, могут не применять кассовый аппарат организации и предприниматели, торгующие в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой, осуществляющие сезонную торговлю вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами, осуществляющие ремонт обуви, изготовление ключей и некоторые другие.

Контрольно-кассовая техника должна быть применена при осуществлении расчетов за приобретаемый товар в магазинах, при развозной торговле, за проезд в транспорте (включая маршрутные и легковые такси), при оплате медицинских, косметологических, парикмахерских услуг, услуг по ремонту и мойке автотранспорта и других услуг.

В летнее время активизируется деятельность по оказанию платных услуг аттракционов в парках и скверах области. При расчете за оказанные услуги качелей, каруселей и других различных аттракционов также обязаны выдать кассовый чек.

При осуществлении расчетов с предоплатой или с постоплатой, продавец должен сформировать кассовые чеки и на дату, когда покупатель производил расчет за товар, и на дату, когда покупатель получил товар.

 При осуществлении безналичного расчета с использованием Pos-терминала, помимо выдачи квитанции о перечислении денежных средств, также должен быть сформирован и выдан (или направлен электронно) покупателю кассовый чек.

При этом обращаю внимание, что перечисление денег по телефону на личный счет продавца является нарушением порядка ведения денежных расчетов.

Только кассовый чек является документом, подтверждающим факт покупки. Кассовый чек должен содержать наименование организации (ИП), ИНН, регистрационный номер ККТ, заводской номер фискального накопителя, наименование товара, фамилию и должность лица, осуществившего расчет, и в обязательном порядке QR-код.

Все остальные документы, не содержащие QR-код, не являются фискальными документами, несмотря на то, что могут быть визуально похожи на кассовые чеки.

Отдельно о применении ККТ на рынках и ярмарках. Закон в ряде случаев освобождает торговлю на розничных рынках и ярмарках от применения ККТ. Это торговля на рынках, ярмарках только с открытых прилавков продовольственными товарами, а также непродовольственными товарами с открытых прилавков вне крытых рыночных помещений.

Продавцы, осуществляющие торговлю на рынках (ярмарках) в павильонах, киосках, палатках, автолавках обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек.

Один из наболевших вопросов – применение онлайн-кассы в общественном транспорте. Действующим законодательством предусмотрено несколько способов исполнения обязанности по выдаче пассажиру кассового чека. Во-первых, водитель или кондуктор могут применять валидатор или ККТ в момент осуществления расчета непосредственно в салоне транспортного средства и сразу выдать пассажиру кассовый чек, где указаны сведения о перевозчике, время расчета, наименование и номер транспортного средства.

Другой способ. Водитель или кондуктор выдает пассажирам проездные билеты на бумажном носителе, на которых нанесены уникальные сведения (серия и номер билета, ИНН перевозчика, адрес сайта). Посредством сведений, нанесенных на проездном билете, у покупателя имеется возможность идентифицировать этот билет и получить соответствующий кассовый чек на информационных ресурсах оператора фискальных данных и (или) налогового органа.

До недавнего времени от продавцов можно было часто услышать, что ФНС России разрешила не пробивать кассовые чеки в связи с дефицитом чековой ленты. Действительно, в период переориентации логистических цепочек были локальные кратковременные перебои с поставками, когда пользователи ККТ не привлекались к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет был зафиксирован на кассе. Однако даже перебои с поставками чековой ленты не освобождали и не освобождают предпринимателей от обязанности применения кассового аппарата.

Другой популярный вопрос – введен ли мораторий на проведение проверок законодательства применения ККТ? Да, в сложившихся условиях правительство ограничило данные проверки.

В 2022 году проведение контрольных мероприятий за применением ККТ возможно только по решению руководителя ФНС России.

Введенные ограничения на проведение контрольных мероприятий не препятствуют налоговым органам дистанционно отслеживать объемы выручки, зафиксированной с использованием кассовых аппаратов, в разрезе каждого налогоплательщика посредством информационной системы автоматизированного контроля контрольно-кассовой техники. Значительный объем информации о нарушениях поступает также из многочисленных обращений покупателей (так называемый гражданский контроль).

Все имеющиеся в налоговом органе сведения будут использованы при проведении контрольных мероприятий после снятия ограничений.

В заключение я хотела бы призвать предпринимателей, которые применяют контрольно-кассовую технику, быть законопослушными и соблюдать кассовую дисциплину.

Какие санкции ждут водителя такси и фирму в случае неприменения ККТ? И как действует алгоритм? Что ждет за это других предпринимателей?

Светлана Щедрова:

Административная ответственность предусматривает штрафы от 10 000 на индивидуальных предпринимателей и от 30 000 на организации. Но сумма штрафа может зависеть от суммы, на которую не применена ККТ.

 С 6 апреля этого года вступили в силу поправки в КоАП РФ, смягчающие ответственность:

– компанию не наказывают, если за то же нарушение к административной ответственности привлекли ее должностное лицо, работника или управляющую компанию;

– за несколько нарушений наказывают как за одно, если они выявлены в ходе одного контрольно-надзорного мероприятия и ответственность установлена в одной статье (ее части) КоАП РФ или регионального закона.

Какое оборудование подходит под понятие контрольно-кассовой техники?

Светлана Щедрова:

То, которое зафиксировано в Государственном реестре ККТ. Список достаточно обширный. Техника должна иметь фискальный накопитель и связь с интернетом. Это нужно, чтобы накопленные данные могли передаваться на сайт ФНС и использоваться как службой, так и продавцом, покупателями. Полный перечень оборудования можно посмотреть на сайте ФНС России.

Сколько времени нужно, чтобы установить контрольно-кассовое оборудование в фирме – от подачи документов до непосредственно монтажа?

Светлана Щедрова:

В принципе, это делается достаточно быстро. Если на первом этапе реформы у нас были какие-то проблемы с поставками ККТ, были сбои, то сейчас кассу можно зарегистрировать и установить буквально в течение дня.

Ходят слухи о глобальном изменении налоговой системы. А насколько это возможно?

Сергей Васильев:

В настоящее время есть определенные трудности у налогоплательщиков, например, смена логистики. Но правительство делает все, чтобы оказать помощь. Приняты Постановления о целом ряде мер поддержки. К примеру, введен мораторий на плановые проверки и на банкротство, до 01.07.2022 не приостанавливаются операции по счетам при взыскании задолженности, продлены сроки уплаты по отдельным налогам. Однако, понятно, что налоги – основная доходная часть бюджета страны. Без них не существует ни одно государство.

Насколько добровольно люди платят налоги? Сейчас они делают это охотнее, чем раньше?

Юлия Михальченкова:

Безусловно, сейчас налоги платят лучше, чем еще пять лет назад. Динамика положительная. Почему это происходит? Можно связать это с большей информированностью: мы освещаем все значимые изменения. Также расширяются возможности интернет-сервисов: не нужно долго искать информацию, и людям становится проще все контролировать. Следует отметить и то, что в результате этих мер нам стали больше доверять.

Единый налоговый счет (Ю. М. Михальченкова)

В первую очередь, это система учета всех платежей гражданина. Теперь налоги плательщика и его поступления будут аккумулироваться в единое сальдо. О добросовестности человека будет говорить состояние счета. Когда сумма того, что он оплатил, будет превышать начисления, это положительное сальдо. Наоборот – отрицательное. Оно подлежит взысканию. Если сальдо нулевое, то он платил ровно столько, сколько положено.

Какие изменения будут внесены, если закон вступит в силу? В первую очередь, изменятся сроки уплаты. Они сведутся в единый срок – 28 число каждого месяца. Также изменятся сроки подачи налоговых деклараций. Периодичность останется той же, а сроки сдвинутся на 25-е число. В этот день налогоплательщик должен представить все необходимые документы, декларации. Еще до 25 числа он должен представить уведомление об исчисленной сумме налога.

Налоговый орган, получив платеж, самостоятельно распределит его по бюджетам на основании имеющейся информации.

Главное преимущество ЕНС – простота. Мы платим все необходимые налоги в один день по двум реквизитам. Если сейчас мы должны указать до 15 различных реквизитов с кучей вариаций, теперь не придется столько запоминать. Также важно объединение сроков уплаты: раньше их было 60, сейчас – один.

Другим преимуществом является быстрый возврат переплат. Налоговый орган при предоставлении документов может вернуть ее в течение одного дня, а не месяца.

ЕНС минимизирует и досадные технические моменты, когда, к примеру, у плательщика может быть переплата по одному налогу, а по-другому ему насчитают задолженность. Разумеется, к нему применят взыскание, а на сумму долга будет начисляться пеня. При этом сумма позволяла перевести средства переплаты на покрытие задолженности, но сделать это пока было невозможно. После введения ЕНС такие ситуации исчезнут благодаря консолидированному сальдо.

Впервые мы предоставим людям прямой доступ к своим базам данных. Плательщик сможет увидеть в своем личном кабинете всю информацию. Конечно, мы ожидаем скорейшего принятия закона.