Декларационная кампания – 2025 перешагнула через экватор. О том, как она проходит в этом году, мы попросили рассказать заместителя начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марину Буравову.
– Марина Валерьевна, с 2025 года в силу вступил ряд изменений, касающихся налогообложения физических лиц. Можно ли сказать, что существенно изменилась и сама форма 3-НДФЛ?
– Изменения есть, но они незначительны. Они коснулись некоторых формулировок. Обновлено, к примеру, приложение №5. Теперь в нем отражаются вычеты на долгосрочные сбережения граждан, право на которые возникло с 1 января 2024 года, введена новая строка, по которой указывается общая сумма уже предоставленных в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов. Сама же декларация имеет привычный для налогоплательщиков вид.
– Изменились ли категории обязанных отчитаться и сроки?
– Порядок участия в декларационной кампании не претерпел изменений. В части обязанностей налогоплательщика все по-прежнему. Изменилась шкала налогообложения, а с ней и сами суммы налога к возврату, откорректированы алгоритмы получения налоговых вычетов и суммы вычетов в соответствии с новым законодательством.
– Как узнать, кто должен принять участие в декларационной кампании?
– Можно посмотреть на сайте ФНС России. Информация по декларационной кампании собрана на промостранице. Ответ подскажут также наши коллеги из контакт-центра по бесплатному телефону 8-800-222-22-22. Новинка этого года – чат – бот, который в считанные минуты ответит на вопрос о том, нужно ли лично вам отчитываться о доходах. Электронный помощник размещен в наших соцсетях (ВК и ОК). Рекомендую подписаться на них. Там есть много интересной информации, в том числе викторины и задачки по вопросам участия в декларационной кампании.
Если говорить коротко, представить форму 3-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Принять участие в декларационной кампании также необходимо, если в отчетный период налогоплательщик продал недвижимость или иное имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. И главное – сделать это нужно не позднее 30 апреля 2025 года.
– Если я хочу подать декларацию только для получения вычета, указанный срок меня не ограничивает?
– Не ограничивает. Но имейте в виду, что подать декларацию на вычет нужно не позднее трех лет с момента, когда были произведены расходы. В 2025 году физическое лицо имеет право на вычеты за 2024, 2023 и 2022 годы.
– Какой способ подачи декларации выбрать?
– Способов несколько, но я рекомендую электронный. Это быстро, легко и современно. Конечно, налоговую декларацию можно представить лично или через представителя, посредством МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, но на сайте ФНС России или Едином портале госуслуг личный кабинет налогоплательщика позволит это сделать значительно проще. Частичное автозаполнение сэкономит ваше время, не потребуются транспортные расходы. Заполнить декларацию, опять же, можно в любое удобное время.
– Срок уплаты НДФЛ по декларации не изменился?
– Нет. Оплатить исчисленный налог за 2024 год нужно не позднее 15 июля 2025 года.
– Как вы оцениваете итоги кампании прошлого года?
– С каждым годом растет налоговая дисциплина, крепнут знания в области налогового права.
На 31 декабря минувшего года в Управление было представлено 79276 деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. Подавляющее большинство деклараций (67630) – в связи с получением налоговых вычетов. В 1,8 раза увеличилось количество заявлений на реализацию права в упрощенном порядке. Общая сумма возвращенного налога на доходы физических лиц за 12 месяцев 2024 года составляет более 2 млрд рублей. Годом ранее она была меньше на 100 млн рублей.
1226 деклараций представлено налогоплательщиками, получившими доход от предпринимательской деятельности и частной практики в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, 6893 – физическими лицами в связи с продажей недвижимого имущества, автотранспортных средств, от сдачи имущества в аренду, что на 18% больше, чем за аналогичный период прошлого года.
– После этих слов невозможно не сказать о вычетах. Начнем со стандартного. Его размер зависит от количества детей в семье?
– Да, и с этого года вычеты увеличились. На первого ребенка они составляют 1 400 руб., на второго – 2800 руб., на третьего и каждого последующего – 6000 руб. Если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом (инвалидом с детства), то вычет 12 000 рублей. Это же касается учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В двойном размере вычет может предоставляться единственному родителю, в том числе приемному, по его заявлению; одному из родителей, если второй родитель, имеющий право на налоговый вычет, напишет заявление об отказе от его получения в пользу первого родителя; единственному усыновителю, опекуну, попечителю.
Предел годового дохода для вычета – 450 000 руб.
– Что касается социальных вычетов, то значительно чаще мы разбираем ситуации, связанные с получением образования, лечением. Давайте вспомним о том, что есть вычет и на благотворительность.
– Он предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год. Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год. Информацию про конкретный регион можно найти на нашем сайте.
– Часты случаи, когда благотворители заявляют о своем праве?
– В 2024 году социальные налоговые вычеты данного вида были представлены в 81 декларации. Есть они уже и в текущем году. За неполный квартал – 23.
– А есть подобная разбивка по другим категориям? Например, за самые популярные – обучение и лечение?
– За обучение детей в 2024 году заявлен социальный налоговый вычет в 6774 случаях, за свое обучение – в 3989. О праве на вычет в связи с расходами на лечение было заявлено 22304 раза, по причине прохождения дорогостоящего лечения – 3262.
Хочу напомнить, что за прошлый год по упомянутым категориям можно получить вычет. На дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения; на обучение своих детей или подопечных – в размере не более 110 тысяч рублей. Эта сумма общая на обоих родителей. Такие размеры социальных вычетов, подчеркну, применяются при подаче декларации за 2024 год в 2025 году.
– Есть три пути получения социального налогового вычета. По статистике первых двух месяцев года, какой из способов чаще всего выбирают смоляне?
– Пока самый популярный способ получения вычета – заполнение налоговой декларации в электронном виде через личный кабинет. Но с марта действует, как я считаю, самый удобный способ – упрощенный порядок для получения налоговых вычетов. Думаю, со временем он может обогнать все иные по популярности.
– Как вы оцениваете промежуточные итоги проходящей декларационной кампании?
– Пока снижения активности в сравнении с предшествующими годами нет.
Напротив, уже в дни январских праздников мы получили немало деклараций по форме 3-НДФЛ.
Налогоплательщики интересуются отдельными вопросами по телефону, задают их в рамках личного приема или во время вебинаров. Большая разъяснительная работа проводится и с нашей стороны.
Актуальную информацию, касающуюся обязанностей и прав налогоплательщика, можно также найти на сайте ФНС России и в соцсетях региональной налоговой службы. Еще раз напомню, что в текущем году обязанным отчитаться о доходах нужно сделать это не позднее 30 апреля. Время есть, но призываю не откладывать участие в декларационной кампании на более поздние сроки.
– Спасибо, Марина Валерьевна!
