Отвечает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и страховых взносов УФНС России по Смоленской области А.В.Лукьянов.
Вопрос:
– Регулярно тренируюсь в физкультурно-оздоровительном центре. Хочу получить «спортивный» вычет. Какие условия должны быть соблюдены?
– Социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги можно получить по доходам, полученным с 2022 года. Первое, что следует иметь в виду, что физкультурно-спортивная организация и услуги должны быть включены в соответствующие перечни, ежегодно формируемые Минспортом России и размещаемые на его официальном сайте.
Условия получения вычета следующие: вы можете воспользоваться вычетом в отношении облагаемых по ставке 13% доходов, полученных начиная с 1 января 2022, при наличии у вас статуса налогового резидента Российской Федерации и при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных не только вам, но и вашим детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
Заявление предоставляется работодателю (при подтверждении права на вычет налоговым органом), а в налоговый орган – декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Вопрос:
– Как рассчитать социальный вычет на занятия фитнесом, если хочу заявить его вместе с вычетом за купленные лекарства?
– Предельный размер вычета не превышает 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Исключение составляют вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение. Учтите, что если указанная сумма вычета не использована, на следующий календарный год она не переносится.
Вопрос:
– Работодатель или налоговый орган: кто быстрее вернет мой вычет за занятия спортом? Насколько затруднителен сбор документов в обоих случаях?
– Ответ становится очевиден при рассмотрении механизма получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. У работодателя его можно получить в течение календарного года, в котором оплачены услуги. В налоговом органе – по окончании календарного года, в котором вы понесли указанные расходы.
В первом случае вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. В срок, не превышающий 30 календарных дней со дня представления вами соответствующего заявления и подтверждающих документов, заявление будет рассмотрено, и вы узнаете о результатах в случае положительного решения. Далее необходимо будет предоставить работодателю письменное заявление.
Во втором случае нужно не только подать подтверждающие документы, но и заполненную вами налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Если документ представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
Вопрос:
– Какие документы нужно предоставить работодателю, чтобы получить вычет за занятия спортом?
– Работодатель от работника получает только один документ – заявление на вычет. Уведомление о подтверждении права на вычет ему будет направлен из налоговой инспекции не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на фитнес: копий договора на такие услуги и контрольно-кассового чека.
Подробную информацию можно найти на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
