Сейчас самозанятые могут принимать оплату от юрлиц и ИП без особых формальностей. Налог при этом рассчитывается и уплачивается автоматически. Самозанятому не нужны ни касса, ни специальный расчетный счет, чтобы легально получать доход от своей профессиональной деятельности. В свежем материале читайте: чем грозит оформление нового сотрудника в статусе самозанятого и каковы правила составления договора с лицами на НПД.
Для бизнесменов работать с самозанятыми намного выгоднее, чем нанимать стандартных сотрудников. Главное, все правильно оформить, иначе можно получить штраф. Например, если вы оформите отношения с самозанятым как с обычным гражданином России, то придется доплачивать НДФЛ 13 % и страховые взносы (> 30 %) от суммы сделки.
| Новый сотрудник оформляется как самозанятый. | Нарушением является не только перевод коллектива на самозанятость, но и прием на работу новых сотрудников через заключение таких договоров.
§ Что может вызвать подозрения у налоговиков:
§ При работе с самозанятыми важно, чтобы компанию или ИП не обвинили в сокрытии трудовых отношений. Тогда гражданско-правовой договор будет переквалифицирован в трудовой. Если правильно оформить договорные отношения с самозанятыми, проблем с ФНС не будет.
|
||||||||
| Договор с самозанятым. | Преимуществом работы с самозанятыми лицами является то, что с выплат им не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, по ним не надо сдавать «зарплатную» отчетность. Самозанятые заплатят все налоги за себя самостоятельно — 6 % от своего дохода в случае, если работают с ИП и юрлицами (а если только с физиками, то 4 %). А чтобы не было повода для претензий со стороны контролеров, отношения с самозанятым нужно оформить грамотно.
§ Подтверждение статуса. Удостоверьтесь, что гражданин действительно зарегистрирован в качестве самозанятого. На сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий проверить регистрацию самозанятого онлайн. Или можете попросить у него выписку из приложения «Мой налог». § Договор.
§ Чек. На каждый расчет требуйте от исполнителя чек, сформированный в приложении «Мой налог». Он подтвердит не только Ваше право не платить НДФЛ и взносы, но и расходы для налога на прибыль или УСН. В чеке проверяйте правильность указания Ваших реквизитов. |
||||||||
| Договор с самозанятым со статусом ИП. | § Предприниматель может сменить систему налогообложения и перейти на уплату НПД. Для контрагентов ничего при этом не меняется. Нет разницы, платить ли подрядчику, который сидит на «вмененке» или «упрощенке», вот и здесь так же.
§ Стороны заключают гражданско-правовой договор (ГПХ) — договор оказания услуг, подряда или поставки. Они выступают в качестве двух независимых бизнес-субъектов. В договоре указываются реквизиты ИП, по умолчанию оплата производится на расчетный счет предпринимателя в банке. Но могут быть другие варианты расчетов, в том числе и наличными — с кассой или без нее. Подтверждением выплат самозанятому станет чек из приложения «Мой налог», обязательно запрашивайте его у исполнителя. |
||||||||
| Договор с самозанятым физическим лицом без статуса ИП. | § В этом случае оформить придется гражданско-правовой договор с физлицом — договор подряда, возмездного оказания услуг. Заказчик — юрлицо или ИП, исполнитель — гражданин.
§ В качестве реквизитов указываются его личные данные и любой банковский счет, номер карты или электронного кошелька. По чеку из приложения «Мой налог» Вы сможете оплатить нужную сумму и учтете ее в своих расходах. Чек очень важен для Вас — если самозанятый не выдаст его в бумажном или электронном виде, то придется платить страховые взносы за него в размере 30 % от выплаченного дохода. |
||||||||
| Что должно быть в договоре с самозанятым. | В стандартный договор стоит добавить 3 пункта, которые помогут избежать лишних расходов:
§ «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». Это нужно, чтобы подчеркнуть, что компания-заказчик не налоговый агент и платить за исполнителя 13 % НДФЛ не обязана; § «Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Это необходимо, чтобы освободить заказчика от обязательств по уплате страховых взносов; § «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Такое условие поможет вовремя узнать о том, что исполнитель перестал быть самозанятым, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Пример текста договора возмездного оказания услуг. |
||||||||
| Как работать с самозанятыми без проблем. | § Убедитесь, что самозанятый зарегистрировался в приложении «Мой налог» и получил статус плательщика налога на профессиональный доход.
§ Проверьте, кем именно является самозанятый — физическим лицом или ИП. § Не пытайтесь оформить своих действующих и новых сотрудников в качестве самозанятых. § Составляйте договор с самозанятыми и рассчитывайтесь с ними так, чтобы налоговики не могли «придраться» к условиям сотрудничества. § В любых непонятных ситуациях запрашивайте разъяснения у Минфина или просите совета у экспертов, ведь ФНС консультаций не дает. |
