3 типичных заблуждения при работе с самозанятыми

Заблуждение

Разъяснения

Самозанятых можно использовать как обычных работников.

Компании переводят своих сотрудников в самозанятые, чтобы сэкономить НДФЛ и взносы. За обычного работника организация платит страховые взносы в ИФНС по тарифу 30 %, удерживает НДФЛ по ставке 13 %, а самозанятый платит только 6 % с дохода, который получил от фирмы.

Переводить своих работников в статус самозанятых нельзя! Об этом предупреждал Минфин в письме от 01.02.2019 № 03-11-11/5884.

Физлицо не может учесть доходы как самозанятое, если оказывает услуги своему работодателю или компании, из которой уволился менее 2-х лет назад (подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому если Вы заключили договор с бывшим работником, а на проверке инспекторы это обнаружат, то доначислят НДФЛ, взносы и оштрафуют на 20 % от недоимки (ст. 122 и 123 НК РФ).

Если оформляете новичков как самозанятых, то тоже есть риски. ФНС и Роструд договорились о совместных проверках работодателей, которые маскируют работников под самозанятых (новость от 26.11.2019 на сайте nalog.ru). За уклонение от оформления ТД ГИТ оштрафует фирму на 50 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Отличие самозанятого от обычного работника по трудовому договору (ТД).

Самозанятый всегда сам платит налоги.

Компании по ошибке считают, что если заключили договор на работы с самозанятым, то со всех доходов подрядчик всегда сам будет платить налоги. Но это не так.

По общему правилу плательщик НПД действительно сам платит за себя налоги (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-11-11/61078). Но самозанятые должны соблюдать условия спецрежима. Например, если выручка самозанятого превысила 2,4 млн. руб., то он утратит право на спецрежим. Самозанятый вправе зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН или ЕНВД в течение 20 дней (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Но если он этого не сделал, то со следующих выплат компания должна удержать НДФЛ и начислить взносы.

Проверяйте статус самозанятых, с которыми уже работаете и которых только планируете привлечь. Для проверки есть 2 способа:

– запросите специальную справку у самозанятого. Справку он формирует в приложении «Мой налог» (письмо ФНС от 05.06.2019 № СД-4-3/10848);

– воспользуйтесь сервисом ФНС. На сайте npd.nalog.ru в разделе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» Вы сможете проверить статус плательщика НПД на определенную дату. Для этого Вам потребуется ввести ИНН самозанятого и дату, на которую хотите проверить статус. Сохраняйте скриншоты с сайта. Они докажут, что в день выплаты вознаграждения физлицо числилось самозанятым.

Можно не брать чеки у самозанятых.

Компании, которые переводят самозанятым деньги на карты, полагают, что платежки достаточно, чтобы учесть расходы. Поэтому не берут чеки у самозанятых.

Требуйте чек от самозанятого, и когда оплачиваете наличными, и когда переводите деньги на счет в банке. Возможно, с расходами на УСН проблем не возникнет, но не исключены споры по взносам. Минфин разъясняет, что выплаты самозанятому не облагаются взносами, только если у заказчика есть чек на работы или услуги, которые физлицо — плательщик НПД — оформило через приложение ФНС (абз. 2 п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина от 17.04.2019 № 03-11-11/27454).

Помимо чека, составьте с физлицом письменный договор, аналогичный тому, который Вы используете в работе с другими контрагентами. Включите в него общие положения — предмет договора, стоимость услуг, способы оплаты и т. д. Также добавьте пункты, которые обезопасят Вас от рисков. Например, оговорите штрафы, если подрядчик не пришлет чек или не уведомит о том, что снялся с учета как самозанятый (см. образец ниже).

Фрагмент договора с самозанятым.